本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
公司于2024年4月16日收到上海证券交易所上市公司管理二部下发的《关于甘肃莫高实业发展股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函[2024]0311号，以下简称“《问询函》”，公司和相关机构就《问询函》关注的相关问题逐项进行了认真核查落实。现就函件相关问题回复如下：
1.关于营业收入。年报显示，2023年公司合计实现营业收入19,848.51万元，扣除后的营业收入为 17,443.22万元，归母净利润-4,143.86万元，扣非净利润-4,051.77万元。葡萄酒、药品、降解材料制品业务毛利分别为 56.41%、33.80%、-21.04%，相较2022年分别增加11.24%、16.69%和32.16%，业务收入及毛利率波动幅度较大，请公司补充披露：（1）分业务披露 2023年前十大客户、供应商及新增客户、供应商名称、销售及采购金额、占比、产品名称及类型、结算周期及方式、资金流入情况以及收入确认政策，是否与公司及控股股东存在关联关系，客户及供应商结构是否发生显著变化；（2）结合报告期内不同产品成本结构、销售区域、主要产品竞争力、市场占有情况、原材料及产品价格波动情况等，量化分析各项收入及毛利率大幅变动的具体原因，并说明与同行业可比公司是否存在显著差异，相关影响因素是否具备可持续性；（3）结合客户及供应商结构，采购模式、合同主要条款等，说明能否有效抵御原料和产品价格波动；（4）对照《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号—业务办理》附件第七号《财务类退市指标：营业收入扣除》有关规定，结合公司相关产品的核心竞争力、研发投入等方面，详细说明公司降解材料及制品业务是否具有可持续性，是否存在应扣除收入未按规定扣除的情况，请年审会计师说明对收入确认已实施的审计程序内容、相关审计程序涵盖的科目金额和比例等，并对公司营业收入是否真实、准确及营业收入扣除是否完整发表明确意见。
（1）分业务披露 2023年前十大客户、供应商及新增客户、供应商名称、销售及采购金额、占比、产品名称及类型、结算周期及方式、资金流入情况以及收入确认政策，是否与公司及控股股东存在关联关系，客户及供应商结构是否发生显著变化。
直销模式：通过公司专卖店、酒庄、酒堡销售，包括团购、自有电商平台等，收到货款且将商品交于客户时确认收入的实现。
经销模式：按照合同约定，商品发出并经经销商验收入库后，在提货单上签字或盖章确认后即确认收入的实现。对销售量大、信誉度好、合作时间长的经销商给予适当的赊销政策。
代理模式：对于销往超市的部分，按照合同约定，超市将商品实际对外销售并经双方核对后即确认收入的实现。
2023年度葡萄酒业务实现营业收入7,332.43万元，含税销售额8,285.65万元， 收回本期销售款7,716.24万元，当年新增应收账款569.41万元。
公司销售收入以产品控制权是否转移为原则确认收入，即购货方收到货物验收入库并在销货单上签字或盖章确认后即确认收入的实现。
公司销售收入以产品控制权是否转移为原则确认收入，即购货方收到货物验收入库并在销货单上签字或盖章确认后即确认收入的实现。
（2）结合报告期内不同产品成本结构、销售区域、主要产品竞争力、市场占有情况、原材料及产品价格波动情况等，量化分析各项收入及毛利率大幅变动的具体原因，并说明与同行业可比公司是否存在显著差异，相关影响因素是否具备可持续性。
2023年，公司葡萄酒实现营业收入 73,324,344.62元，比上年同期的37,196,426.16元，增长 97.13%。增长的主要原因一是公司葡萄酒产销量均有较大幅度增长。公司2023年葡萄酒产量1,944千升，较上年同期增长66.72%；葡萄酒销量2,030千升，较上年同期增长35.60%。二是公司葡萄酒平均销售价格存在一定程度的增长。公司 2023年中高档葡萄酒平均销售价格为 60,670.73元/千升，较上年较上年同期20,429.06元/千升，增长8.31%。
2023年，公司葡萄酒业务毛利率为56.41%，比上年同期增长11.24个百分点，增长的主要原因是公司葡萄酒销售收入的增幅大于产品成本的增幅。
目前我国葡萄酒行业市场集中度较高，主要集中于张裕、威龙股份、通葡股份、莫高股份等规模化头部企业，莫高股份葡萄种植基地地处河西走廊，十分适合种植优质葡萄和机械化作业，能够保证“七分种植，三分酿造”的生产条件，企业品牌优势明显。2023年9月，在中国酒类流通协会发布的“华樽杯第十五届中国酒类品牌价值评测中，莫高葡萄酒品牌价值升至227.01亿元，连续十一年蝉联“中国葡萄酒品牌价值第三”；莫高黑比诺独立品牌价值升至216.02亿元，连续六年蝉联“全球十大葡萄酒品牌”。
2023年，公司降解材料业务实现营业收入 51,648,356.52元，较上年同期35,873,127.09元，增长 43.98%。营业收入上涨的原因主要是公司产品销售量增加所致，公司销售降解材料制品5,144吨，较上年同期增长99.53%。
公司降解材料业务毛利率为-21.04%，较上年同期增加32.16个百分点，毛利率增长的主要原因是主要原料 1,4丁二醇、对苯二甲酸、己二酸、食用淀粉、聚丙烯价格普遍下跌，但公司部分产品如淀粉基吸塑片材、淀粉基注塑专用粒料销售价格有所增长。
我国生物降解塑料产业还处于发展初期，产品标准不统一，行业集中度较低，市场竞争较为激烈。受制于行业现状，莫高股份降解材料业务市场占有率不高，公司2023年营业收入增长率小于同行业可比公司平均增长率。
2023年,公司药品业务实现营业收入 49,459,542.13元，较上年同期的19,404,273.17元，增长154.89%。营业收入大幅上涨的原因一是药品产销量大幅增长，公司2023年生产复方甘草片13亿片，较上年同期增加116.31%；销售复方甘草片13亿片，比上年同期增加120.43%。二是公司复方甘草片销售平均价格4.07元/瓶，较上年同期3.29元/瓶，增长23.71%。
2023年,公司药品业务毛利率为 33.80%，较上年同期增加 16.69个百分点。毛利率增长的原因一是公司药品销售单价有所增加，二是公司药品收入的增幅大于成本的增幅。
复方甘草片和复方甘草口服溶液品是公司制药厂主要生产的产品，相关生产工艺成熟，市场稳定。目前，复方甘草片类（包括含片）国内实际生产企业约三十家。
甘草片是国家计划指标类药物，各制药厂每年根据国家药品监督管理局下发的指标获取阿片粉等原料进行甘草片生产。同行业生产企业无相关公开数据，公司2023年甘草片产销量位居全国前列。
公司葡萄酒业务供应商稳定，2023年无变化，公司葡萄酒产业按照“酿造葡萄公司外购主要原料为包材及辅材，其供应商长期无变化。公司采购部门根据市场订单需求及成品库存情况，先制定出生产计划，并结合生产部门工艺要求及基础酒储存量制定出采购计划，再根据采购计划向合格供应商下达采购订单。采购价格主要按照合同签订当期市场价格确定，能够抵御原料平均价格波动风险。
葡萄酒销售采取直销和代理销售方式，可以减少和分散市场风险。公司不断优化产品结构，通过建立多元化产品结构吸引潜在的消费群体。能够抵御产品价格波动风险。
公司降解材料业务供应商稳定，2023年无变化。公司的经营模式主要为“以销定产”的方式，即由客户提出产品性能和功能要求等订单需求，公司根据市场行情、原料和产品库存以及装置状况等情况，组织产品生产、检验并交付。采购价格主要按照当期市场平均价格协商确定，CPLA全降解注塑专用粒料、淀粉基吸塑片材、淀粉基注塑专用粒料等产品主要原料市场价格相对稳定，聚对苯二甲酸己二酸丁二酯产品原料受原料市场价格波动影响。公司主要通过与上游原材料生产企业建立长期稳定的供货关系减少原料受市场价格波动的影响。
公司降解材料业务原料主要为大宗材料，其价格波动受市场影响较大。公司结合现有投入、人工成本和报告期末材料采购成本、销售单价测算，莫高聚和聚对苯二甲酸己二酸丁二酯单位变动成本为 9,636.28元/吨，预计平均不含税售价为11,606.73元/吨（含副产品），莫高聚和产量达到8,000吨前预计不会实现盈利。
莫高阳光改性降解母粒平均单位变动成本为 8,516.44元/吨，预计平均不含税售价为 9,791.34元/吨，莫高阳光产量达到 4,350吨前预计不会实现盈利，敬请投资者注意投资风险。
公司药品业务供应商稳定，2023年无变化，公司药品原料长期无变化。复方甘草片主要原料阿片粉采购量及价格受国家相关部门管控，不存在市场价格波动风险。
公司可以通过调整产品销售价格抵御其他原料受市场价格波动的影响，能够抵御原料价格波动风险。公司药品业务客户基本稳定，主要产品类型无变化，产品目前供不应求，能够抵御产品价格波动风险。
（4）对照《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号—业务办理》附件第七号《财务类退市指标：营业收入扣除》有关规定，结合公司相关产品的核心竞争力、研发投入等方面，详细说明公司降解材料及制品业务是否具有可持续性，是否存在应扣除收入未按规定扣除的情况，请年审会计师说明对收入确认已实施的审计程序内容、相关审计程序涵盖的科目金额和比例等，并对公司营业收入是否真实、准确及营业收入扣除是否完整发表明确意见。（未完）
